Bán phế liệu – Công việc tưởng chừng như đơn giản nhưng lại dễ vướng luật nếu như không hiểu rõ quy định về hóa đơn! Bạn đang băn khoăn liệu bán phế liệu có xuất hóa đơn không hay chỉ cần giao dịch tay đôi là xong? Đừng để việc bán một ít phế liệu nhỏ lại dẫn đến rắc rối về thuế không đáng có nhé! Nội dung bài viết dưới đây sẽ làm rõ nhưng quy định mới nhất liên quan đến thủ tục xuất hóa đơn khi mua bán phế liệu dành cho cả cá nhân, tổ chức lẫn doanh nghiệp.
Bán phế liệu có xuất hóa đơn không?
Bán phế liệu có phải xuất hóa đơn không? Cụ thể căn cứ theo quy định của Bộ Tài chính và một số văn bản pháp luật liên quan, hoạt động bán phế liệu của tổ chức, doanh nghiệp bắt buộc phải lập hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng tuỳ vào phương pháp kê khai thuế của doanh nghiệp. Cụ thể:
- Theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và thông tư 26/2015/TT-BTC, khi doanh nghiệp bán phế liệu, phế phẩm được thu hồi từ quá trình sản xuất, kinh doanh phải lập hóa đơn GTGT đúng quy định
- Điều 16, Thông tư 16/2015/TT-BTC cũng có quy định rõ ràng là người bán hàng cần lập hóa đơn cho tất cả những trường hợp hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả phế liệu
- Thuế suất GTGT thường áp dụng cho mặt hàng phế liệu là 10%. Tuy nhiên có một vài trường hợp đặc biệt như doanh nghiệp chế xuất thì có thể được áp dụng thuế 0%
- Việc bỏ qua không lập hóa đơn hay lập hóa đơn sai thời điểm bán phế liệu có khả năng bị xử phạt hành chính với mức phạt từ vài triệu cho đến hàng chục triệu đồng tùy vào giá trị hàng hóa vi phạm
Các đối tượng phải xuất hóa đơn khi bán phế liệu
Bên cạnh việc tìm hiểu bán phế liệu có cần xuất hóa đơn không, bạn cũng cần nắm rõ các đối tượng bắt buộc phải thực hiện thủ tục này. Cụ thể bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh: Phải xuất hóa đơn GTGT hay hóa đơn bán hàng khi bán phế liệu phát sinh trong suốt quá trình sản xuất, kinh doanh
- Hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh: Đối tượng này cũng thuộc vào diện phải xuất hóa đơn khi bán phế liệu
- Các cá nhân, hộ gia đình bán phế liệu nhỏ lẻ và không thường xuyên: Trường hợp này không bắt buộc xuất hóa đơn. Theo đó người thu mua phế liệu chủ động kê khai và chịu thuế thay cho người bán. Tuy nhiên khi tần suất bán phế liệu lớn, có tính chất kinh doanh thì cá nhân cũng phải đăng ký kinh doanh và xuất hóa đơn đúng quy định
Bán phế liệu có chịu thuế không?
Có. Ngay khi tham gia vào hoạt động vào công việc bán phế liệu, tổ chức và doanh nghiệp cần phải chịu một số loại thuế điển hình sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Mặt hàng phế liệu áp dụng thuế suất GTGT 10% khi mà doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, có xuất hóa đơn GTGT
- Thuế thu nhập cá nhân (TNDN): Tất cả doanh thu từ hoạt động bán phế liệu cũng phải kê khai và tính thuế TNDN theo quy định
- Riêng các doanh nghiệp chế xuất và một vài trường hợp khác, có thể được áp dụng thuế suất GTGT 0%
Giấy phế liệu có được giảm thuế GTGT không?
Mặt hàng giấy phế liệu không thuộc trong danh mục được giảm thuế GTGT. Theo đó trong quá trình mua bán mắt hạng này trong nước sẽ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT thông thường là 10%.
Nhựa phế liệu có được giảm thuế GTGT không?
Bên cạnh giấy, nhựa phế liệu cũng không thuộc diện được giảm thuế GTGT theo các chính sách giảm thuế phổ thông hiện hành. Mức thuế suất được áp dụng sẽ phụ thuộc theo hình thức cũng như mục đích sử dụng như:
- Mua bán phế liệu nhựa thô 10%
- Phế liệu nhựa tái chế thành sản phẩm mới là 5%
Những trường hợp không cần xuất hóa đơn khi bán phế liệu
Bên cạnh những trường hợp phải xuất hóa đơn thì vẫn còn tồn tại những trường hợp không phải xuất hóa đơn khi bán phế liệu. Đó là:
- Cá nhân bán phế liệu phát sinh trong cuộc sống sinh hoạt thường ngày, không mang tính chất kinh doanh hoặc không đăng ký kinh doanh
- Các trường hợp đặc biệt khác theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP liên quan đến xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực vực hóa đơn, nếu như không thuộc diện bắt buộc xuất hóa đơn thì không bị phạt
Hướng dẫn cách xuất hóa đơn bán phế liệu đúng chuẩn
Khi mà các doanh nghiệp/tổ chức bán phế liệu, việc xuất hóa đơn cần phải tuân thủ các bước và nội dung cụ thể như sau:
- Loại hóa đơn sử dụng: Hóa đơn GTGT nếu doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ; hoá đơn bán hàng nếu kê khai theo phương pháp trực tiếp
- Nội dung hóa đơn: Ghi rõ tên hàng hóa (Ví dụ như Phế liệu giấy, phế liệu thuỷ tinh,…); điền đầy đủ số lượng, đơn vị tính, đơn giá, thành tiền; Ghi rõ thuế suất GTGT (thường là 10%); Hiển thị tổng tiền thanh toán (gồm cả thuế)
- Ngày lập hóa đơn: Là ngày giao thực tế hoặc ngày chuyển quyền sở hữu
- Hạch toán kế toán: Doanh thu từ việc bán phế liệu được hạch toán vào tài khoản 5118; Ghi nhận chi phí nguyên liệu tương ứng và phản ánh các khoản thuế GTGT và thuế TNDN phát sinh
Hình phạt khi không xuất hóa đơn bán phế liệu
Nếu tổ chức, doanh nghiệp và hộ kinh doanh thuộc diện phải xuất hóa đơn mà cố ý không thực hiện hoặc xuất sai quy định đương nhiên sẽ bị xử phạt hành chính. Cụ thể:
- Mức phạt được quy định theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP dao động từ 4 – 20 triệu đồng tùy vào giá trị của hàng hóa không xuất hóa đơn
- Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn có thể bị truy thu thuế GTGT, thuế TNDN cùng một vài khoản phạt chậm nộp thuế khác
Lưu ý quan trọng khi bán phế liệu có xuất hoá đơn
Để không vi phạm các quy định liên quan đến xuất hóa đơn bán phế liệu, tổ chức/doanh nghiệp cần lưu ý một số điều sau:
- Cần phân biệt rõ phế liệu phát sinh trong sản xuất và phế liệu mua đi bán lại để hạch toán và kê khai thuế đúng quy định
- Xuất hóa đơn đúng thời điểm giao hàng thực tế hoặc chuyển giao quyền sở hữu
- Ghi rõ loại phế liệu trên hóa đơn để không nhầm lẫn cũng như thuận tiện khi kiểm tra và quản lý thuế
- Hóa đơn phải lập theo mẫu quy định, đảm bảo có đủ thông tin về bên bán, bên mua, thuế suất, hàng hóa và tổng tiền thanh toán
Tóm lại việc bán phế liệu có xuất hoá đơn không còn phụ thuộc vào đối tượng bán và tính chất của giao dịch. Chủ động hiểu rõ và thực hiện đúng các quy định liên quan đến xuất hoá đơn khi bán phế liệu sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp ý, quản lý tài chính hiệu quả và minh bạch trong kinh doanh.
